7月4日，东莞汇乐技术股份有限公司（简称汇乐技术）终止了在创业板IPO。汇乐技术计划募集7.5088亿元，其中补流亿元。公司选择了科创板第四套标准，保荐机构为国金证券。

　　《摩斯IPO》研究后认为，汇乐技术主要销售工业除尘设备，产品主要应用于锂电行业，部分应用于光伏、工业制造等行业。然而随着2023年来，锂电、光伏等行业下游需求萎靡，行业去产能，公司业绩持续增长性可能要打个问号。同时，公司收入确认真实性也遭到交易所问询，要求其说明公司与收入确认相关的内部控制是否健全、有效；汇乐技术在签收即确认收入是否合理。

　　此外，2020年至2022年，汇乐技术扣非归母净利润仅在2022年擦线超过了六千万以上，其他年份均未达到。并且，公司预计的2023年扣非归母净利润也是擦线超过六千万的创业板新上市标准线。

　　汇乐技术曾于2015年8月25日在新三板挂牌，后于2021年3月25日摘牌。到2023年5月30日，尚阳通向上交所递交了上市申请材料并获受理，期间公司进行了两轮问询回复，但最终还是终止了。

　　深交所在两轮审核问询中均反复追问，业务成长性与研发投入、收入确认的真实性和收入增长的持续性、毛利率下滑、股权代持和历史沿革与股权变动等问题。

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　　汇乐技术是一家主要从事工业除尘设备的研发、生产和销售的企业，主要产品包括防爆工业集尘器、非防爆工业集尘器、工业吸尘器、除尘耗材及部件等，产品应用在电池、光伏、金属3D打印等领域。

　　汇乐技术控股股东、实际控制人为林卫波、叶倩冰夫妇，两人合计控制公司47.95%的股份。林卫波担任公司董事长、总经理，叶倩冰担任董事。

　　2020年至2022年（报告期），汇乐技术实现营业收入分别为1.44亿元、2.84亿元、6.28亿元，扣非归母净利润分别为582万元、2463万元、6153万元。

　　汇乐技术2023年上半年扣非归母净利润3336.73万元。公司预计2023年实现营业收入7.1亿元，同比增长13.10%，预计扣非归母净利润6481万元，同比增长5.33%。

　　可以看到，2020年至2022年，汇乐技术扣非归母净利润仅在2022年擦线超过了六千万以上，其他年份均未达到。并且，公司预计的2023年扣非归母净利润也是擦线超过六千万的创业板新上市标准线。

　　汇乐技术主要收入来源于工业除尘设备类产品。2020年至2023年上半年（报告期），公司工业除尘设备收入金额占比分别为78.90%、81.91%、79.31%和84.68%。

　　报告期各期，汇乐技术产品应用于锂电行业的销售占比分别为56.04%、71.20%、80.71%和86.21%。除锂电行业以外，公司的主要产品应用领域还涵盖光伏、工业制造等多个行业，报告期各期销售金额分别为6306.91万元、8168.83万元、1.21亿元和445.17万元。

　　交易所要求公司，结合2023年1-6月全国锂电池出货量增长率的变动情况、预计未来发展趋势说明对汇乐技术营业收入增长持续性的影响，并请在招股说明书充分提示下业需求变动可能带来的业绩波动风险；说明2023年1-6月光伏、工业制造等行业销售金额同比变动情况，是否存在下滑的情形并说明销售金额变动的原因。

　　此外，汇乐技术报2020年至2023年上半年的累计经营性现金流为-15370万元。各期，汇乐技术经营活动产生的现金流量净额分别为 752.61 万元、273.43万元、-9177.04 万元和-7218.88 万元。

　　关于收入确认真实性问题，报告期内，汇乐技术存在通过对账、开票沟通记录等间接方式确认验收的情形，同时汇乐技术直至2023年1-6月部分收入确认依然缺少签收和验收单据。

　　报告期内，汇乐技术部分设备销售协议中约定“验收条款”，但汇乐技术采取签收确认收入，主要原因是合同中并未约定安装、调试、试运行等相关事项或者验收事项为客户提供合同的格式文本。

　　交易所要求公司说明，与收入确认相关的内部控制是否健全、有效；汇乐技术在签收即确认收入是否合理。

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